Компенсация расходов на жилье

Содержание

Получить субсидии и льготы на оплату ЖКХ

Компенсация расходов на жилье

Граждане России, Белоруссии или Киргизии, постоянно зарегистрированные в Москве, не имеющие долгов за оплату коммунальных услуг и являющиеся:

  • собственниками жилья (квартиры, жилого дома или их части);
  • членами жилищного или жилищно-строительного кооператива;
  • пользователями жилого помещения в государственном или муниципальном жилищном фонде;
  • нанимателями жилья по договору найма в частном жилищном фонде.

Если более 10% дохода вашей семьи тратится на коммунальные платежи, вы можете претендовать на субсидию — государство компенсирует часть расходов на жилищно-коммунальные услуги.

Рассчитайте средний совокупный доход вашей семьи. Для этого сложите все источники дохода (до вычета налогов) за последние шесть календарных месяцев и разделите получившуюся сумму на шесть.

Учитываются доходы всех зарегистрированных вместе с вами членов семьи, их и ваших супругов, родителей или усыновителей несовершеннолетних детей, несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных, даже если они зарегистрированы по другому адресу.

Сравните результат с максимальным доходом (до вычета налогов) для вашего состава семьи, позволяющим претендовать на получение субсидии. Размер максимального дохода для вашего состава семьи вы можете посмотреть на сайте Городского центра жилищных субсидий.

  • паспорта заявителя и всех членов его семьи. Для членов семьи младше 14 лет — свидетельства о рождении; 
  • справки о доходах либо об отсутствии доходов у заявителя и всех членов его семьи старше 16 лет за шесть календарных месяцев, предшествующих подаче заявления;*
  • если вы оплачиваете коммунальные услуги не по ЕПД, приложите последнюю квитанцию за ЖКУ и документ, подтверждающий отсутствие задолженности. Подробнее о том, что такое ЕПД, вы можете прочитать в нашей инструкции;
  • реквизиты банковского счета или социальной карты москвича, куда вы хотите получать субсидию;
  • дополнительные документы, которые вы можете предоставить по желанию.

Если заявление будет подавать ваш представитель, дополнительно приложите:

  • паспорт или любой другой документ, подтверждающий личность представителя;
  • доверенность на представителя (в простой письменной форме либо нотариально удостоверенная).

*

Документ не нужен, если семья состоит только из пенсионеров, каждый из которых не работает дольше 6 месяцев.

  • справка об отсутствии стипендии — для студентов, обучающихся на дневном отделении в вузе или колледже или техникуме; 
  • справка об обучении — для учащихся школ от 16 до 18 лет;
  • справка об отсутствии заработной платы с указанием причины ее отсутствия;
  • документ, подтверждающий, что женщина наблюдается в медицинском учреждении в связи с беременностью;
  • документ, подтверждающий, что гражданин содержится под стражей на период предварительного следствия или судебного разбирательства; находится в розыске до признания его безвестно отсутствующим или объявления умершим; находится на длительном стационарном лечении; ухаживает за ребенком до достижения им 3-летнего возраста и при этом не получает ежемесячного пособия или компенсации на период отпуска по уходу за ребенком; ухаживает за своим несовершеннолетним ребенком в соответствии с заключением лечебного учреждения; имеет 3-х и более детей младше 16 лет или старше, если они учатся в школе; обучается на заочном или вечернем отделении при дневной форме обучения.

Полный список документов, подтверждающих отсутствие заработной платы, вы можете посмотреть на сайте Городского центра жилищных субсидий.

Если кто-то из членов вашей семьи служит в армии по призыву, осужден к лишению свободы, признан безвестно отсутствующим, находится на принудительном лечении по решению суда, умер или объявлен умершим, вам могут предоставить субсидию на оплату ЖКУ (при выполнении всех прочих требований), если вы и/или другие члены вашей семьи живете там же, где раньше жили с этими членами семьи. Для этого дополнительно представьте:

  • документы, подтверждающие причину выбытия этих членов семьи;
  • документы, подтверждающие, что вы постоянно жили вместе с ними до их выбытия в этом жилом помещении.

Если в заявлении в качестве членов семьи вы указываете не всех зарегистрированных в этой квартире или доме, дополнительно приложите:

  • документы, подтверждающие размер платы за ремонт, содержание и коммунальные услуги, которую вносят зарегистрированные в квартире лица, которых вы не указали в заявлении;
  • документы, подтверждающие основания проживания в этом жилом помещении граждан, не указанных в заявлении.
  • в центре госуслуг «Мои документы»;
  • на официальном сайте Мэра Москвы mos.ru. Чтобы подать документы на получение субсидии через mos.ru вы должны иметь полную учетную запись. Для этого после регистрации на портале подтвердите свою личность, придя с паспортом в любой центр «Мои Документы»;
  • по почте;
  • если вы проживаете в ТиНАО, то можете подать заявление в районный отдел Городского центра жилищных субсидий. Его контакты вы можете посмотреть выбрав свой округ на карте.

Решение о предоставлении или отказе в субсидии принимают в течение 10 рабочих дней.

Если решение положительное, субсидию перечислят по реквизитам банковского счета или карты москвича, которые вы предоставили, когда подавали документы. На дом субсидию могут доставить только инвалидам I группы, москвичам старше 80 лет или престарелым, нуждающимся в постороннем уходе по заключению лечебного учреждения.

Если вы подали документы с 1-ого по 15-ое число, то субсидию вам начислят с 1-ого числа этого же месяца. Если с 16-ого числа, то субсидию начислят с 1-ого числа следующего месяца. 

Субсидия начисляется на шесть месяцев, после чего вам нужно заново подать заявление и пакет документов. 

Расскажите друзьям

Источник: https://www.mos.ru/otvet-dom-i-dvor/kak-poluchit-subsidiyu-na-oplatu-zhku/

Компенсация за найм жилья работнику

Компенсация расходов на жилье

Законодательство РФ предусматривает ряд категорий граждан, которым полагается от государства социальная и материальная поддержка, в том числе и денежное возмещение затрат на оплату аренды жилья.

Социальная помощь, ее размер и порядок получения регламентируется федеральными и региональными нормативными актами.

Рассмотрим порядок получения компенсации, а также нюансы начисления страховых взносов.

Когда сотруднику компенсируют затраты на аренду жилья

Основания для компенсационных выплат закреплены в статье 169 ТК РФ. В норме говориться, что деньги выплачиваются при условии предварительного согласования с работодателем в случае переезда в другую местность.

Необходимость в изменении места фактического пребывания должно быть напрямую связано с выполнением должностных обязанностей.

Работодатель обязуется компенсировать затраты, связанные с:

  • переездом сотрудника вместе с членами его семьи;
  • транспортировкой личных вещей;
  • оплатой аренды за проживание;
  • обустройством на новом месте проживания.

Статья 169 Трудового кодекса РФ «Возмещение расходов при переезде на работу в другую местность»

Особенности оплаты аренды

Работодатель обязуется компенсировать стоимость аренды только в случае, если на работу был трудоустроен иногородний сотрудник. В остальных случаях — это добровольное право.

В коллективном договоре прописываются ключевые нюансы, связанные с выплатой компенсации сотруднику:

  • стоимости аренды жилья, оформленной по договору самой организаций;
  • в случае самостоятельно заключения договору. В этом случае оплата производится работником, а денежные средства перечисляются на его счет, или арендодателю.

Кому полагается выплата компенсации за поднаем

Компенсация затрат, связанных с арендой жилья — льгота, предоставляемая государством или работодателям определенным категориям граждан.

К ним относятся:

  1. Социально незащищенные граждане (дети-сироты, дети, оставшиеся без родительского попечения, лица, признанные малоимущими);
  2. Военнослужащие, не имеющие в собственности жилой недвижимости по месту несения службы;
  3. Сотрудник предприятия или организации, чья работа сопряжена с частыми командировками, при условии, что обязанность по выплате компенсации прописана в трудовом соглашении.

Выплата денежных средств осуществляется путем перечисления денег на счет работника в виде суточных, либо путем предоставления компенсации по фактическому возвращению из командировки. Таким же образом деньги выплачиваются сотруднику бюджетной организации.

Компенсация за аренду жилья сотруднику

При заключении трудового договора стороны заранее оговаривают необходимость отправления в командировки или частые разъезды, вплоть до переезда на постоянное место жительства в другой населенный пункт, где, к примеру, расположено подразделение компании.

Читать так же:  Фонд оплаты труда

Если работника устраивают условия трудоустройства, то в обязательном порядке в тексте соглашения прописываются нюансы, касающиеся расходов на проживание, а именно:

  • порядок выплаты компенсации;
  • сумма надбавки к заработной плате;
  • требования к арендуемому жилью;
  • возможность совместного проживания с семьей.

Предусматривается 2 варианта аренды жилья:

  • работодатель заключает договор аренды;
  • сотрудник самостоятельно выбирает жилье и заключает соглашение с последующим получением компенсации за проведенную оплату.

Работник, получивший денежные средства в виде компенсации, обязуется оплатить НДФЛ и страховые взносы.

Сумма налоговых отчислений не должна превышать 20% от размера общего дохода работника.

Если сотрудник самостоятельно арендует жилье, то для получения компенсации потребуется предоставить:

  1. Печатный вариант договора аренды, в котором отражаются существенные условия;
  2. Платежное поручение или расписка от арендодателя, выступающая доказательством оплаты проживания.

Денежная компенсация за поднаем во время командировки

В случае направления сотрудника в командировку на продолжительный период в другой населенный пункт, то помимо «суточных» на основные расходы, в обязательном порядке включается дополнительная статья по компенсации затрат на аренду и оплату ЖКУ.

Размер компенсации оговаривается перед командировкой и в случае превышения согласованного лимита, работник оплачивает разницу самостоятельно.

Компенсационные выплаты при работе в разъездах

Разъездная работа — один из способов выполнения трудовых обязанностей вне офиса компании. Постоянные передвижения сотрудника не относятся к командировкам, однако сопровождаются определенными расходами, компенсируемыми за счет работодателя.

Сотрудник обязуется предоставить документы, подтверждающие совершенные траты. Это могут быть чеки, оплаченные счета, билеты, квитанции и т. д.

Компенсация за найм жилья военнослужащим

Военнослужащие также входят в льготную категорию, которым полагается денежная компенсация за аренду жилья при условии вхождения в одну из следующих групп:

  • проходящих службу по контракту;
  • уволенных в запас, и состоящих на учете как нуждающиеся в улучшении жилищных условий.

Компенсация не назначается военнослужащему при условии, если:

  • он не самостоятельно не инициировал процедуру предоставления компенсации;
  • у одного из членов семьи есть в собственности пригодное для проживания недвижимость, в непосредственной близости от места прохождения службы.

Размер выплат зависит от 2 факторов:

  1. Установленной в регионе социальной нормы площади, которая варьируется в зависимости от членов семьи;
  2. Средней стоимости 1 кв. м площади в регионе проживания и несения службы.

Предлагается ознакомиться с социальными нормами площади:

Норма кв. мКоличество проживающих
241
362
433
12 на каждогоСвыше 3

Куда следует обратиться, чтобы получить компенсацию

Выбор органа, уполномоченного на назначение и предоставление компенсационных выплат, напрямую зависит от категории получателя денежных средств.

Сотрудники предприятий и организаций обращаются непосредственно к работодателю. Причем, закон не обязывает руководителя предприятия или организации предоставлять денежную компенсацию работнику или оплачивать жилье, кроме случаев, когда сотрудник по инициативе работодателя был приглашен на работу с другого города или страны.

Читать так же:  ​​Признаки дробления бизнеса

В остальных случаях решение принимается исключительно на усмотрение руководства компании. Сумма компенсации и порядок предоставления регламентируется внутренней документацией предприятия и согласовывается с каждым сотрудником в индивидуальном порядке.

Военнослужащим средства выделяются из федерального бюджета, следовательно требования к выбранному арендному жилью выдвигаются несколько иными, и в некоторых случаях в предоставлении компенсации может быть отказано.

Чтобы получить деньги военнослужащему в качестве компенсации потребуется подготовить и подать рапорт на имя начальника воинской части по месту распределения и приложить следующие документы:

  • документы, удостоверяющие личность каждого члена семьи;
  • справку о составе семьи;
  • договор аренды;
  • справка, свидетельствующая о зачислении военнослужащего в конкретную воинскую часть.

Скачать образец рапорта на выплату денежной компенсации за наем (поднаем) жилого помещения

Социально незащищенные категории граждан обращаются в территориальный орган социальной защиты для получения статуса нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Особенности назначения материальной компенсации:

  • помощь назначается, если органы местной власти не могут предоставить подходящее жилье в собственности либо обеспечить недвижимостью на условиях социального найма;
  • сумма возмещения не является фиксированной выплатой и изменяется в зависимости от ежегодного уровня индексации в конкретном регионе и времени года;
  • при выявлении задолженности по квартплате или ЖКУ материальная компенсация может быть отменена.

Как отразить оплату аренды в целях налогообложения

Предусматривается 2 варианта учета расходов на оплату аренды.

Законный и более сложный

Надзорные органы квалифицируют компенсационные выплаты за аренду жилья как оплату в натуральной форме, являющуюся неотъемлемой частью дохода сотрудника. В связи с этим, возможность получении компенсации должна отображаться в условиях трудового договора.

Трудовой кодекс закрепляет, что элемент оплаты труда, выражающийся в натуральной форме, не может составлять более 20% от общей суммы дохода. Сопутствующие траты работодателя отображаются в «прибыльных» расходах. В таком случае в их перечне может учитываться только сумма, не превышающая лимит в 20% от дохода работника.

В практике существуют прецеденты, когда правило 20% «нарушалось», обосновывая это тем, что доход работодателя в натуральной форме облагается НДФЛ.

Если говорить о бухгалтерских проводках, то применяются следующие:

  • ДТ 20, 26, 44 КТ 76 — внесение оплаты за аренду в состав расходов работодателя;
  • ДТ 70 КТ 68 — удержание НДФЛ с дохода в натуральной форме, включенного в зарплату сотрудника;
  • ДТ 76 КТ 68 — удержание НДФЛ из средств, которые поступают арендодателю;
  • ДТ 76 КТ 51 — перечисление денег за аренду жилья;
  • ДТ20 КТ69 — начисление страховых взносов на доход сотрудника в натуральной форме.

Данный метод не вызывает у контролирующих органов вопросов и претензий к организации.

Метод рисков

Метод применим в случаях, если руководитель организации готов отстаивать правоту перед контролирующими органами. Его суть заключается в отрицании того, что расходы на аренду жилья являются доходом сотрудника. При этом требуется обоснование, что траты являются вынужденными и обоснованными, без несения которых невозможно нормальное функционирование организации.

Все расходы учитываются в бухгалтерии в полном объеме как «прочие расходы».

Читать так же:  НДС с 1 января 2019 года

Согласно данному методу компенсация арендной платы не является доходом в натуральной форме, следовательно, нет оснований для удержания НДФЛ, а также начисления страховых взносов.

Законодательные акты по теме

ст. 159 ЖК РФО социальной поддержке нуждающихся граждан в отношении оплаты жилищно-коммунальных услуг

Источник: https://zakonoved.su/kompensaciya-za-najm-zhilya-rabotniku-raschet.html

Компенсации расходов на оплату жилья и коммунальных услуг

Компенсация расходов на жилье
Юридическая энциклопедия МИП онлайн – задать вопрос юристу » Жилищное право » Коммунальные услуги » Компенсации расходов на оплату жилья и коммунальных услуг

Компенсация расходов, наравне с субсидиями по оплате жилого помещения, является эффективной мерой соцзащиты населения.

Компенсационный механизм по возмещению расходов по оплате жилого помещения и услуг жилищно-коммунального хозяйства был законодательно урегулирован и действовал давно. До принятия нового Жилищного Кодекса существовал порядок предоставления некоторым категориям населения льгот по оплате за жилплощадь. Данный порядок действует и по сей день.

Компенсация расходов по оплате жилплощади

Статья 160 ЖК определяет порядок и регулирует предоставление компенсационных выплат по уплате за жилое помещение и жилищно-коммунальные услуги на условиях и в порядке, установленном нормативными актами. Компенсации расходов на оплату жилья и коммунальных услуг выплачиваются за счет государственных и муниципальных бюджетных средств.

Размер компенсационных выплат включается в семейный совокупный доход, учитывается при расчетах субсидии, которая предоставляется согласно статье 159 ЖК.

Компенсация расходов, наравне с субсидиями по оплате жилого помещения, является эффективной мерой соцзащиты населения, в частности, тех граждан, которые имеют низкий уровень доходов.

Либо тех, кто в силу объективных или субъективных причин не в состоянии рассчитываться за услуги ЖКХ и оплачивать квартплату без значимого ущерба для уровня жизни.

Особо актуально это во времена реформ, проводимых в жилищно-коммунальном хозяйстве и ощутимого повышения уровня оплаты за квартиру.

Понятие компенсации по оплате жилплощади и коммунальных услуг

Сущность компенсационной политики государства заключается в процессе возмещения некоторым категориям лиц их расходов в размерах, установленных законом. Для начала лица, имеющие право оформить компенсационные выплаты, несут расходы, связанные с оплатой жилой квартиры. Затем понесенные расходы (либо их часть) компенсируются предоставленной выплатой в денежном эквиваленте.

Раньше действовала система «натуральных» льгот, оформляемая в виде скидок. Граждане-льготники частично освобождались от платы за жилплощадь и за услуги ЖКХ.

Система предоставления компенсации расходов на оплату жилья и на услуги ЖКХ в перспективе должна упразднить систему предоставления «скидочных» льгот, которые менее выгодны для государства.

Постановлением от 26.08.04 №441 установлен федеральный стандарт граничного порога расходов по оплате квартиры и услуг ЖКХ. Такой порог должен быть не более 22 % общего дохода всей семьи.

Денежная компенсация по оплате жилого помещения предоставляется при условии отсутствующей задолженности за квартиру и за услуги ЖКХ. Если же имеется долг за жилплощадь, предоставление компенсационных возмещений возможно с условием оформления гражданином рассрочки по выплате долгов и добросовестного выполнения условий такого соглашения.

Кто имеет право на компенсационные выплаты

Жилищным законодательством установлены категории лиц, имеющие право на государственную поддержку, которая заключается в предоставлении компенсации (или субсидии). К ним относятся:

  • собственники жилых квартир;
  • лица, временно использующие жилые квартиры соответствующих жилфондов;
  • наниматели, заключившие соглашение найма объекта частного жилого фонда;
  • члены жилкооперативов.

Кроме того лицо, претендующее на оформление компенсации по оплате жилплощади и услуг ЖКХ, должно отвечать следующим требованиям:

  • расходы такого лица по оплате коммунальных услуг должны составлять более чем 22% от общего дохода всей семьи;
  • быть гражданином РФ;
  • быть прописанным на жилплощади, расходы за которую подлежат компенсации;
  • не иметь долгов по оплате за квартиру и за услуги ЖКХ.

Денежные компенсационные выплаты устанавливаются также и органами власти на местах. К примеру, согласно решению губернатора Хабаровского края, в ноябре 2015 года определен граничный индекс повышения оплаты за услуги жилищно-коммунального хозяйства на уровне 7%.

Жителям края, чей месячный платеж превысил данный уровень индексации, с января 2016 года предоставляется компенсация расходов на оплату коммуналки. Ее начисляют автоматически.

Сумма компенсации указывается в квитанции абонента, заявление от собственников жилья не требуется.

Компенсация расходов за услуги ЖКХ для инвалидов

Среди всех категорий лиц, которые имеют право денежной компенсации на оплату услуг ЖКХ, значительную часть составляют инвалиды. Социальная поддержка последних существенно разнится в зависимости от региона проживания и группы инвалидности.

Однако всем без исключения инвалидам по закону положена компенсация расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг. Предоставляются такие льготы не только на федеральном уровне, но и на местном. Федеральным центром возмещаются расходы в случае, если дом, где проживает инвалид, числится в федеральной собственности.

Если же здание принадлежит муниципальному жилфонду, компенсация для инвалидов оформляется местным муниципалитетом.

Право на компенсацию расходов на оплату жилого помещения и услуги ЖКХ получают не только инвалиды, но также семьи, которые воспитывают ребёнка-инвалида. Предусмотренная законом компенсация составляет 50 % от оплаты всех услуг ЖКХ, в независимости от региона проживанния. 

Компенсация положена на следующие виды услуг:

  • на расходы, связанные с социальным наймом и содержанием жилища;
  • на расходы, связанные с ремонтом и управлением дома;
  • на расходы по оплате за электро-, газо-, теплоснабжение, за воду и вывоз мусорных отходов;
  • частично возмещаются расходы, связанные с закупкой топлива. Такая компенсация полагается инвалидам, живущих в домах, в которых отсутствует центральное отопление.

Основание для отказа в компенсации расходов на квартиру

Жилищным законодательством установлена форма компенсации по оплате жилплощади и жилищно-коммунальных услуг: исключительно в денежном виде. Если гражданин не исполняет свои платежные обязательства, которые должны быть в последующем компенсированы, у него отсутствуют расходы и, следовательно, основания для возврата денежных средств.

По этим причинам статья 160 Кодекса дополнена частью 3, которой установлено, что компенсация расходов предоставляется лицам, у которых отсутствует долг по квартплате и за услуги ЖКХ. Эта мера воздействия направлена на то, чтобы стимулировать население добросовестно исполнять обязательства по оплате жилплощади и услуг ЖКХ.

Если у плательщика возникает задолженность, это является основанием для приостановления выплат компенсаций. После погашения задолженности, компенсационные выплаты возобновляются.

Вместе с тем, часть 3 предусматривает предоставление компенсационных выплат при существующей задолженности.

Условиями для этого является договор о рассрочке долгов по оплате жилого помещения или услуг ЖКХ, заключенный с кредитором (условия договора должны добросовестно выполняться).

Стороной-кредитором по такому соглашению может выступать управляющая организация, товарищество или жилищный кооператив.
Механизм предоставления компенсационных выплат

Как было сказано раньше, компенсационные возмещения осуществляются в денежной форме. Расходы по оплате жилплощади и коммунальных услуг остаются прежними и не подлежат уменьшению на сумму предоставленных компенсационных выплат.

Компенсационные выплаты отличаются от субсидий (которые перечисляются еще до того, как наступил срок оплаты за жилое помещение) тем, что они носят «последующий» характер. Другими словами, предоставляются после того, как были оплачены жилищно-коммунальные услуги.

Размер компенсационных выплат

Размер предоставленных законом льгот, как правило, составляет 50 % от всей суммы расходов по оплате за жилплощадь и услуги ЖКХ. Многих волнует вопрос, почему при выплате компенсаций за услуги ЖКХ возвращают меньшую сумму, чем была оплачена?

Когда в квартире зарегистрирован гражданин, который по закону имеет право на льготы и кроме него больше никто не прописан, соответствующая компенсация расходов по квартплате оформляется на всю площадь помещения и на полный объём потребляемых услуг.

Если же на жилплощади зарегистрированы еще жильцы, возвращаются денежные средства в размере доли жилплощади, которая приходится на такого льготника.

В таких же пропорциях будет возмещаться часть потребляемых льготником услуг ЖКХ. Таким образом, денежные компенсационные выплаты за жилое помещение и услуги ЖКХ рассчитываются только лишь на долю льготника, зарегистрированного в квартире.

При установлении суммы компенсационных выплат в процентном соотношении от применяемого размера оплаты на капремонт и содержание здания и помещений, а также тарифов на услуги ЖКХ, в случае изменении (увеличении) размера оплаты будет меняться и сумма компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг в сторону увеличения.

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация – разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Источник: https://advokat-malov.ru/kommunalnye-uslugi/kompensacii-rashodov-na-oplatu-zhilya-i-kommunalnyh-uslug.html

Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании

Компенсация расходов на жилье

Если компания приглашает иногороднего сотрудника на работу, то не редко ей приходится предоставлять ему жилье.

Эти расходы могут составить приличную сумму и, понятно, что компания заинтересована отнести их на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

Может ли она это сделать безболезненно? В статье поговорим о том, как учесть аренду жилья для работника или возмещение ему расходов на наем жилья для целей налогообложения.

Для того, чтобы организация могла учесть в составе расходов суммы аренды жилья для сотрудника, необходимо выполнение двух условий:

  • предоставление жилья сотруднику должно быть предусмотрено трудовым договором;
  • сумма арендной платы, как доход в натуральной форме, должна являться составной частью заработной платы сотрудника.

Если организация компенсирует непосредственно сотруднику арендную плату, которую он самостоятельно уплачивает арендодателю за съемное жилье, то согласно официальному мнению, подобные выплаты не являются оплатой за выполнение трудовых функций и, соответственно, на основании п. 29 ст. 270 НК РФ не учитываются в целях налогообложения прибыли. Эта позиция выражена в Письмах ФНС РФ от 12.01.2009 № ВЕ-22-3/6, Минфина РФ от 12.01.2018 № 03-03-06/1/823, от 22.10.2013 № 03-04-06/44206, от 30.09.2013 № 03-03-06/1/40369, от 04.04.2013 № 03-04-06/11060.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».Документы, подтверждающие затраты организации на оплату проживания сотрудника:

  • трудовой договор, который предусматривает оплату организацией проживания сотрудника;
  • договор аренды жилья;
  • платежное поручение на перечисление арендной платы.

Учет в налоговых расходах оплаты аренды жилья для сотрудника при ОСНО

Доля заработной платы, выплачиваемая в натуральной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы (ст. 131 ТК РФ).

  Поэтому затраты организации на оплату арендованного жилья для сотрудника могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы этого сотрудника, с учетом премий и надбавок, при условии, что это предусмотрено трудовым договором.

Учет в налоговых расходах оплаты аренды жилья для сотрудника при УСН

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, организации могут уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда. При этом расходы на оплату труда принимаются в порядке, предусмотренном ст. 255 НК РФ, то есть, аналогичном, как и для расчета налога на прибыль организаций (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Следовательно, расходы организации, применяющей УСН, связанные с оплатой аренды жилья за сотрудника, являются частью заработной платы, выплачиваемой в натуральной форме, которая учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы этого сотрудника, с учетом премий и надбавок, при условии, что это предусмотрено трудовым договором. Данная позиция отражена в письмах Минфина РФ от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5880, от 14.07.2017 № 03-11-06/2/45197, от 15.12.2015 № 03-11-06/2/73266.

Ндфл с доходов сотрудника в натуральной форме

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ, учитываются все доходы, полученные сотрудником, как в денежной, так и в натуральной формах.

К доходам, полученным в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) организацией за сотрудника товаров (работ, услуг) или имущественных прав (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Следовательно, часть заработной платы, выплаченная сотруднику в натуральной форме, путем оплаты за него стоимости аренды, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.

Организация, независимо от применяемой ею системы налогообложения, является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.

Налоговой базой для расчета НДФЛ, в данном случае, является сумма арендной платы, уплачиваемая организацией за сотрудника.

Ставка НДФЛ с дохода в натуральной форме, применяется та же, что и к заработной плате в денежной форме.

Датой получения дохода в натуральной форме является дата оплаты арендодателю арендной платы (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

НДФЛ с заработной платы, выплачиваемой в натуральной форме, может быть удержан при фактической выплате сотруднику заработной платы в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ) (Письма Минфина РФ от 23.01.

2018 № 03-04-06/3201, от 12.01.2018 № 03-03-06/1/823, от 03.10.2017 № 03-04-06/64421).

Страховые взносы с доходов сотрудника в натуральной форме

Сумма арендной платы, уплачиваемая организацией за аренду жилья для сотрудника, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, как выплата в рамках трудовых отношений (Письма Минфина РФ от 19.02.2018 № 03-04-06/10129, Минтруда РФ от 02.03.2016 № 17-3/В-84).

Бухгалтерский учет оплаты аренды жилья для сотрудника

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом МФ РФ от 31.10.

2000 № 94н, расходы на оплату труда, в том числе в натуральной форме, отражаются с использованием счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Перечисление арендной платы арендодателю отражается по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В бухгалтерском учете расходы организации на оплату аренды жилья для сотрудника отражают следующим образом:

Д 76 К 51 — Перечислены денежные средства арендодателю за аренду жилья

Д 70 К 76 — Оплата стоимости аренды жилья учтена в составе заработной платы

Д 26 (20, 44) К 70 — Заработная плата учтена в составе затрат

Д 26 (20, 44) К 69 — Начислены страховые взносы на заработную плату

Д 70 К 68.2 — Удержан НДФЛ при выплате заработной платы

Заполнение расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ при выплате дохода сотруднику в натуральной форме

Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ при выплате сотруднику дохода в натуральной форме рассмотрено в Письмах ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@, от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@. Расчет заполняется следующим образом:

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Строка 020 — сумма дохода в натуральной форме (сумма арендной платы)

Строка 040 — сумма НДФЛ, исчисленная с дохода в натуральной форме

Строка 070 — сумма НДФЛ, удержанная из дохода сотрудника, полученного в денежной форме

Если остается сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, то она указывается по строке 080.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Строка 100 — дата получения дохода в натуральной форме (день перечисления арендной платы арендодателю)

Строка 110 — дата выплаты дохода в денежной форме (день фактической выплаты заработной платы)

Строка 120 — первый рабочий день, следующий за днем фактической выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Строка 130 — сумма дохода, полученного в натуральной форме

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного с дохода в натуральной форме

В справке 2-НДФЛ доход сотрудника в натуральной форме отражается в том месяце, когда указанный доход передан сотруднику, с кодом дохода — 2530 «Оплата труда в натуральной форме».

В соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ, в справке 2-НДФЛ указываются коды доходов и вычетов в соответствии с Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387:

  • в Приложении № 1 — коды видов доходов
  • в Приложении № 2 — коды видов вычетов

Пример: заработная плата сотрудника составляет 50 000 рублей в месяц. Срок выплаты заработной платы 10 числа месяца, следующего за оплачиваемым месяцем. Организация ежемесячно 5 числа оплачивает за сотрудника аренду жилья в сумме 18 000 рублей.

В бухгалтерском учете, в составе расходов, организация учитывает в полной сумме выплату дохода сотрудника в натуральной форме (18 000 рублей).

В налоговом учете, в составе расходов, организация учитывает выплату дохода сотрудника в натуральной форме, в следующем размере:

50 000 рублей х 20 % = 10 000 рублей

То есть, из 18 000 рублей арендной платы, в налоговые расходы можно включить только 10 000 рублей. Следовательно, общая сумма заработной платы сотрудника, выплачиваемая, как в натуральной, так и денежной формах, в состав налоговых расходов организации, включается в размере 42 000 рублей.

Заполнение расчета 6-НДФЛ

Раздел 1

Строка 020 — 18 000

Строка 040 — 2 340

Строка 070 — 2 340

Раздел 2

Строка 100 — 05.месяц.год

Строка 110 — 10.месяц.год

Строка 120 — 11.месяц.год

Строка 130 — 18 000

Строка 140 — 2 340

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1625

Суд обязал мужчину компенсировать расходы экс-жены на жилье. Это –

Компенсация расходов на жилье

С февраля 2020 года внесены изменения в ст. 86 СК РФ о дополнительных расходах на детей.

И хотя виды дополнительных расходов никогда не были ограничены указанной статьей, суды по какой-то причине воспринимали их только в соотнесении с указанными в «скобочках» видами таковых. Это тяжелая болезнь, оплата постороннего ухода за детьми и т.д.

Последними поправками туда было внесено и «отсутствие пригодного для постоянного проживания жилого помещения», что породило массу переживаний, что это, по сути, «жилищные алименты».

Наши партнеры из Воронежа прислали свежее судебное решение в этом направлении. На сегодня судебная практика по жилищным алиментам достаточно бедна и каждое такое дело неизменно интересно как юристам, так и широкому кругу лиц.

Муж лишил жену жилья…

Конфликт среди супругов К. начался еще до развода. Первым иск о разделе имущества (в браке!) инициировал муж Сергей, который захотел лишить жену имущества. Трехкомнатная квартира, где семья проживала, была куплена через год после свадьбы.

В нее были вложены средства и от продажи домика в деревне, принадлежавшего жене, и родительские деньги с обеих сторон, и личные накопления Сергея. С учетом соотношения средств, квартирой супруги должны были владеть 50/50.

Но Сергей подстраховался и «прогнал» почти 90% средств через счет своего отца, оформив договор дарения.

При разделе это имущество был признано личным и Наталья (жена Сергея) утратила все права на него. Наталья съехала, сняла квартиру, а затем подала на развод. Ребенка суд определил проживать с ней, отец при этом никаких действий по составлению 5-летнего сына с собой не совершал.

Наталья справлялась без участия бывшего мужа пару лет, но в начале лета ИП, у которого она работала менеджером по продаже туров, экскурсий и т.д., приказал долго жить из-за введенных ограничений и у нее начались финансовые проблемы.

В итоге по рекомендации юристов она решила попытаться взыскать с бывшего мужа компенсацию на оплату найма жилого помещения.

Нашими партнерами была отработана тактика защиты интересов клиента и подготовлены необходимые документы. Далее – изложение от лица сопровождавшего дело юриста.

На что ссылались в иске

Ниже приводим краткий мануал по формированию доказательной базы на взыскание алиментов. Если у вас похожая ситуация – пользуйтесь на здоровье или спросите более подробно у наших юристов.

В исковом заявлении был сделан акцент на следующие моменты:

  1. Существенно уменьшившийся доход Натальи по сравнению с прошлым местом работы. Справки, выписки прилагались. Взыскать средства просили именно с момента ее увольнения. Уволилась по собственному желанию, но ИП был исключен из ЕГРП через месяц – т.е. очевидные причины. + параллельно она работала по агентскому договору в той же сфере. Совокупный доход составлял около 50 тысяч рублей, сейчас работала за 19 тысяч.
  2. Отсутствие жилья в любых его видах, подтвержденное выпиской из ЕГРП. Имелся унаследованный, но не зарегистрированный в установленном порядке домик в 140 км. от Воронежа, доставшийся по наследству. На всякий случай поручили сделать его фото, представить документы – оказалось, что не зря. Экс-муж про него вспомнил в процессе – он посчитал, что как жилье может использоваться кособокая изба без удобств на 29 кв.м. с выбитыми окнами в деревне с населением в 240 человек. Примерная рыночная цена этого «жилья» не более 70-100 тысяч рублей, только вот на продаже он стоит уже год и никому не нужен.
  1. Наличие договорных отношений по аренде жилья. Договор, выписки по счету, с которого переводились деньги наймодателю, выписка от наймодателя об уплате налогов (зарегистрирован в качестве НПД с 1 января 2020 года).
  2. Срез актуальных объявлений с предложениями об аренде жилья схожих характеристик и расположения с популярных сайтов Авито, Домофонд и т.д. – для подтверждения соразмерности вносимой платы за аренду жилья.
  3. Подтверждение факта проживания ребенка с матерью (зарегистрирован он у отца в квартире): судебное решение, справка из органа опеки с заключением о проживании по месту жительства.

Размер жилищных алиментов

  • Просили взыскать строго 50% от уплачиваемой ежемесячно суммы, а также ранее понесенные расходы с момента увольнения.
  • Так же просили взыскать 50% от суммы уплаченных коммунальных платежей и аналогичную сумму в будущем.

Доводы ответчика

Бывший супруг Натальи, разумеется, иском был слегка шокирован.

Больше всего «брал горлом» в процессе, возмущался, что и так уплачивает алименты (законные 25% с официальной «двадцатки») ссылался на «тяжелое материальное положение».

Так же указывал, что ребенок прописан в его квартире, хотя и не отрицал, что сын там не проживает.

При этом признал, что условий и возможностей для проживания сына у него нет: новая жена беременна, комната отойдет малышу.

Мы возражали, указав, что уплата алиментов не освобождает от несения дополнительных расходов

Так же обратили внимание суда, что сведения о «тяжелом материальном положении» не соответствуют действительности, поскольку есть очевидные доказательства: приобретение нового автомобиля за 1.4 млн.

рублей в прошлом году, практически полная замена мебели в квартире в июне этого года, поездка в Турцию незадолго до процесса.

Спасибо социальным сетям его новой жены, официально не работавшей вовсе, но зато активно хвалившейся “шикарной жизнью”.

Соответственно попросили направить запросы об имуществе, о движении средств по счетам, и в ФНС для проверки сведений о доходах. Так же поставили вопрос о получении сведений о регистрации в качестве ИП или самозанятого – у нас была достоверная информация о его регистрации, вот только приставы, которые удерживали алименты, про это не знали…

Мужчина сразу сник, согласился, что «неофициально подрабатывает» и вступил в дискуссию по «несоразмерности стоимости аренды». Суд ничего запрашивать не стал, мотивировав «отсутствием необходимости».

Частичная победа

  • Требования о взыскании ранее потраченных средств в размере 50% и последующей компенсации расходов на оплату жилья суд удовлетворил.
  • Во взыскании коммуналки отказал, указав, что это относится к обязанностям проживающих в жилье лиц.

Апелляционную жалобу Сергей подать не успел. Якобы находился на кapaнтине по подозрению в кoвиде, но никаких документов представить не смог.

Суд жалобу возвратил и сейчас он оспаривает определение суда о возврате, но мы уверены – ничего не получится.

Выдержку из решения суда прилагаем, полный текст, увы, разместить не имеем права ввиду отсутствия согласия клиента и большого объёма персональных и иных идентифицирующих данных, которые нужно будет удалять.

Если у вас есть схожая или аналогичная ситуация, спросить о ней или же задать любые другие вопросы юристу вы можете по телефону горячей линии: +7-800-600-36-02(звонок бесплатен, консультация тоже)

Источник: https://zen.yandex.ru/media/pravosuda/sud-obiazal-mujchinu-kompensirovat-rashody-eksjeny-na-jile-eto-jiliscnye-alimenty-5fdfeeca27ce98245a89e902

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.